ООО Пятачок (ИНН 003441113173, КПП 344111001) занимается производством ребяческой мебели и
ООО Пятачок (ИНН 003441113173, КПП 344111001) занимается производством ребяческой мебели и реализацией сопутствующих продуктов. За налоговый период 2006 года имеются последующие данные:
1) nbsp;nbsp;nbsp;реализовано изделий 68 000 шт.;
2) nbsp;nbsp;nbsp;цена изделия с учетом НДС за единицу изделия 5 845 руб.;
3) nbsp;nbsp;nbsp;расходы, относящиеся к реализованной продукции, 104 600 000 руб., из их: а) цена использованных в производстве материалов 30 500 000 руб.; б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве 44 100 000 руб.; в) сумма начисленной амортизации 30 000 000 руб.;
4) nbsp;nbsp;nbsp;остальные расходы с учетом начисленных налогов 9 931 000 руб., в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм 931 000 руб.;
5) nbsp;nbsp;nbsp;утраты от стихийных бедствий 576 000 руб.;
6) nbsp;nbsp;nbsp;доходы, приобретенные от сдачи имущества в аренду 410 000 руб.;
7) nbsp;nbsp;nbsp;сумма списанной дебиторской задолженности 780 300 руб.;
8) nbsp;nbsp;nbsp;штрафы, полученные за нарушение уговоров поставки продукции 99 000 руб.
На 1 января 2007 года у ООО Пятачок имеется неперенесенный убыток, приобретенный в 2005 году в сумме 98 000 000 руб.
Высчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО Пятачок обязано платить по итогам налогового периода 2006 года и заполните соответствующие строчки на страничках налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
1) Рассчитаем оптовую стоимость предприятия за налоговый период:
5 845 руб. * 100 / 118 = 4 953 руб.;
2) Рассчитаем доход от реализации изделий за налоговый период:
68 000 шт. * 4 953 руб. = nbsp;336 804 000 руб.;
3) Рассчитаем расходы, связанные с созданием и реализацией за налоговый период:
104 600 000 руб. + (9 931 000 руб. 931 000 руб.) = 113 600 000 руб.;
4) Рассчитаем внереализационные доходы за налоговый период:
410 000 руб. + 99 000 руб. = 509 000 руб.;
5) Рассчитаем внереализационные расходы за налоговый период:
576 000 руб. + 780 300 руб. = 1 356 300 руб.;
6) Рассчитаем налоговую базу по налогу на прибыль за налоговый период: 336 804 000 руб. 113 600 000 руб. + 509 000 руб. 1 356 300 руб. = 222 356 700 руб.
7) Налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу на сумму ущерба, приобретенного по итогам предшествующего налогового периода, но не более чем на 30%. Сумма уменьшения налоговой базы одинакова: 336 804 000 руб. * 30% / 100% = 101 041 200 руб. По условию задачки убыток предшествующего периода составил 98 000 000 руб., т.е. меньше 101 041 200 руб. Тогда налоговая база по налогу на прибыль убавляется на всю сумму практически приобретенного ущерба за предшествующий налоговый период и будет равна: 222 356 700 руб. 98 000 000 руб. = 124 356 700 руб.
8) Рассчитаем сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО Пятачок должно платить по итогам налогового периода: 124 356 700 руб. * 24 / 100 = 29 845 608 руб.;
9) Рассчитаем рассредотачивание налога на прибыль по уровням бюджета:
перечисление в федеральный бюджет 6,5% * 124 356 700 руб. = 8 083 186 руб.;
перечисление в бюджет субъекта РФ 17,5% * 124 356 700 руб. = 21 762 422 руб.
Ответ: сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет, которую ООО Пятачок обязано платить по итогам налогового периода, одинакова 29 845 608 руб., из их 8 083 186 руб. в федеральный бюджет, 21 762 422 руб. в бюджет субъекта РФ.
-
Вопросы ответы
Статьи
Информатика
Статьи
Русский язык.
Геометрия.
Физика.
Русский язык.
Химия.
Математика.
География.
Литература.
Разные вопросы.
Математика.