Предприятие А отгрузило предприятию Б продукцию собственного производства стоимостью 1 200
Предприятие А отгрузило предприятию Б продукцию собственного производства ценою 1 200 000 руб. В связи с неоплатой предприятием Б дебиторской задолженности и острой нуждою в обратных средствах предприятие А может уступить в последующем отчетном периоде непогашенную дебиторскую задолженность (право требования к организации Б) с соблюдением установленных законом правил или предприятию В, либо предприятию Г, т. е. возможны 2 варианта реализации дебиторской задолженности по уговору цессии:
nbsp; nbsp; предприятию В за 900 000 руб. за 30 дней до наступления срока погашения обязательства по уговору. При этом предприятие А в течение отчетного периода не выдавало и не получало никаких долговых обязательств. Ставка рефинансирования 23 % годичных.
nbsp; nbsp; предприятию Г за 1 100 000 руб. после пришествия срока платежа по уговору.
Задание
1.nbsp; nbsp; Сделать расчет размера убытка, принимаемого для целей налогообложения прибыли предприятия А в случае заключения договора цессии с предприятиями В и Г.
2.nbsp; nbsp; Дать советы предприятию А по выбору рационального варианта реализации дебиторской задолженности.
3.nbsp; nbsp; Какие бухгалтерские записи обязаны быть сделаны в бухгалтерском учете цедента и цессионария?
А) Дт 62 КТ 90- 1 200 000отгрузка первоначальному покупателюуступка права требования:
Б) Дт 91 Кт 62 1 200 000
Дт 76 Кт 91 900 000
Дт 99 Кт 91 300 000
В) Рассчитаем размер ущерба, принимаемого к налогообложению по данной операции при реализации должника предприятию В:
(900 000 х 23 % х 1,1 х 30 дней) : (365 х 100 %) = 18 715,07 руб.
Осмотрим вариант реализации должника предприятию Г:
А) Дт 62 КТ 90 - 1 200 000отгрузка первоначальному покупателюуступка права требования:
Б) Дт 91 Кт 62 1 200 000
Дт 76 Кт 91 1 100 000
Дт 99 Кт 91 100 000
В) Рассчитаем размер ущерба, принимаемого к налогообложению по данной операции при реализации должника предприятию Г:
При этом убыток принимается в целях налогообложения в следующем порядке:
nbsp; nbsp; 50 % от суммы ущерба подлежат включению в состав внереализационных расходов на дату уступки права требования 50 000 руб.;
nbsp; nbsp; 50 % от суммы ущерба подлежат включению в состав внереализационных расходов по истечении 45 дней с даты уступки права требования 50 000 руб. Очевидно, что для предприятия преимущественнее 2-ой вариант реализации права требования. По нашему сужденью, лицо, покупавшее право требования, произвело денежные вложения, которые следует отразить: Дт 58 Кт 76 на цена обретенного права по договору.
При совершении операции по уступке права требования следует учесть особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования, определенные в ст. 279 НК РФ.
-
Вопросы ответы
Статьи
Информатика
Статьи
Математика.
Разные вопросы.
Разные вопросы.
Математика.
Разные вопросы.
Математика.
Физика.
Геометрия.
Разные вопросы.
Обществознание.