В чём разница меж пропорциональным прогрессивным регрессивным налогообложением

Способы налогообложения это методы построения налоговых ставок в их соотношении с налоговой базой.

Методы налогообложения определяются видами используемых ставок налога.

В зависимости от способа налогообложения оно разделяется на последующие виды: 1) одинаковое; 2) пропорциональное; 3) прогрессивное; 4) регрессивное.

При пропорциональном налогообложении каждый налогоплательщик платит налог по одинаковой ставке, выраженной в процентах либо в доле к налогооблагаемой базе. Например, ставка налога на доходы физических лиц приравнивается 13 процентам. Это значит, что все налогоплательщики обязаны дать государству в форме налога валютные средства в размере, подходящем 13 процентам налогооблагаемого заработка. Как следует, сумма налога будет зависеть от размера налогооблагаемого заработка: чем выше доход тем больше сумма налога. Но при этом сам размер налога, уплачиваемого каждым налогоплательщиком (13% от заработка), является одинаковым. Так, если у 1-го налогоплательщика налогооблагаемый доход сочиняет 10 тыс. руб., а у второго 20 тыс., то 1-ый уплатит налог в сумме 1300 рублей, а второй в сумме 2600 рублей (т. е. в два раза больше, чем первый), однако размер налогового изъятия у каждого налогоплательщика будет одинаковым 13%.

Таким образом, в отличие от одинакового налогообложения, где каждый плательщик платит налог в одинаковой сумме, при пропорциональном налогообложении каждый плательщик выплачивает налог по одинаковой ставке.

Смысл пропорционального налогообложения, в том чтоб каждый налогоплательщик нес однообразное налоговое бремя.

При прогрессивном налогообложении с ростом налоговой базы вырастает и ставка налога. Здесь сумма налога будет зависеть не только от размера налогооблагаемого дохода, но и от определяемой этим заработком ставки налогообложения. В итоге, богатые несут налоговое бремя в размере большем, чем бедные. Таковой подход традиционен для социал-демократических мнений и является содержанием налоговой теории, сообразно которой налог есть средство уравнивания заработков.

Теоретической основой прогрессивного налогообложения выступает категория дискреционного заработка, т. е. дохода, используемого по собственному усмотрению. Дискреционный доход представляет собой разницу меж общим (совокупным, валовым) доходом и тем доходом, который нужен ему для удовлетворения жизненно необходимых потребностей. Наличие этого заработка обосновано необходимостью обеспечения самого факта существования, т. е. затраты субъекта объективно носят принуждённый нрав (приобретение продуктов кормления, содержание жилья, издержки на необходимую одежду и иные вещи первой необходимости). В принципе, такой доход вообщем не обязан быть объектом налогообложения, формируя категорию необлагаемый минимум.

При трудной прогрессии налоговая база по мере собственного возрастания также разбивается на определенные разряды с возрастанием .ставки налога при переходе от низшего разряда к высокому. Но в отличие от простой поразрядной прогрессии, данная ставка применяется не ко всей налоговой базе, а лишь к той, которая охватывается подходящим разрядом. Общая сумма налога определяется методом сложения сумм налогов, рассчитанных применительно к каждому уровню.

При тайной системе прогрессии повышение размера налога при возрастании налоговой базы достигается не путем роста ставки налога, а посредством иных способов: методом предоставления налоговых льгот низкооплачиваемым слоям населения, установления особенного порядка вычетов из налогооблагаемой базы (великие вычеты для низких заработков, меньшие для больших). Например, в Японии, где прямые подоходные налоги с людей очень велики, у низковато и среднеоплачиваемого человека может освобождаться от подоходного налога более 30% процентов его доходов.